Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank

Rekonsiliasi bank merupakan prosedur yang harus dilakukan guna pengendalian terhadap kas di bank, dengan membandingkan catatan akuntansi kas menurut perusahaan dengan pencatatan yang dilakukan oleh bank. Secara terjadwal bank akan mengirimkan laporan berupa bank statement yang berisi semua transaksi perbankan yakni penyetoran dan pengambilan oleh nasabah atau dalam hal ini perusahaan selama periode tertentu. Rekonsiliasi bank dilakukan untuk menunjukkan dan menjelaskan adanya perbedaan antara catatan kas menurut bank dan menurut perusahaan. Perlu di pahami terlebih dahulu cara membuat rekonsiliasi bank, anda juga dapat melatih terlebih dahulu pemahaman anda tentang rekonsiliasi bank dengan mengerjakan contoh soal rekonsiliasi bank.
Setelah tahap rekonsiliasi dilakukan berdasarkan koreksi atas kesalahan-kesalahan yang ditemukan, maka di butuhkan jurnal penyesuaian yang akan kita bahas dalam tulisan ini.

Berikut contoh soal berdasarkan tulisan sebelumnya mengenai contoh rekonsiliasi bank yang dapat kita buat jurnal penyesuaiannya.

Contoh soal:
PT Surla Profit menyimpan dananya di bank AA. Pada awal bulan Februari 2017, saat menerima rekening koran dari bank AA, akuntan PT Surla Profit melihat perbedaan antara saldo kas di bank menurut catatannya dengan saldo kas menurut rekening koran. Menurut catatannya, saldo kas pada akhir Januari 2017 adalah sebesar Rp 45.500.00, sedangkan menurut rekening koran bank AA adalah sebesar Rp 54.400.000.
Setelah di periksa kembali, akuntan perusahaan tersebut menemukan beberapa informasi tambahan yang terkait dengan perbedaan saldo tersebut, yaitu:
  1. Setoran kas ke bank tanggal 31 Januari 2017 sebesar Rp 15.200.000, belum dicatat oleh bank.
  2. Tagihan PT Surla Profit kepada PT BB sebesar Rp 9.600.000 yang dilakukan bank AA telah berhasil dan PT Surla Profit belum mengetahui.
  3. Pendapatan bunga bank sebesar Rp 1.200.000 belum dicatat PT Surla Profit
  4. Beban administrasi bank sebesar Rp 300.000 belum dicatat PT Surla Profit
  5. Cek yang diterima PT Surla Profit pada tanggal 25 Januari yang lalu dari PT Maju sebesar Rp 4.000.000 ternyata tidak ada dananya.
  6. Cek yang telah dikeluarkan PT Surla Profit pada akhir bulan Januari yang lalu sebesar Rp 13.600.000 ternyata oleh pemegangnya belum dicairkan.
  7. Cek sebesar Rp 7.500.000 yang diterima PT Surla Profit dari PT Mundur sebagai pembayaran piutang pada bulan Januari yang lalu, dicatat oleh akuntan PT Surla Profit sebesar Rp 2.500.000.
  8. Cek sebesar Rp 3.500.000 yang dikeluarkan oleh PT Surla Profit pada pertengahan bulan Januari yang lalu untuk membayar beban perbaikan kendaraan, oleh akuntan perusahaan dicatat sebesar Rp 2.500.000.

Laporan rekonsiliasi bank nya adalah sebagai berikut:

 Jurnal Penyesuaian Rekonsiliasi Bank

Untuk membuat jurnal penyesuaiannya maka yang perlu diperhatikan adalah koreksi-koreksi kesalahan yang di catat dalam laporan rekonsiliasi bank. Berdasarkan contoh soal rekonsiliasi bank diatas, maka jurnal penyesuaian yang dibutuhkan adalah:
1.    Mencatat penagihan piutang perusahaan yang dilakukan oleh bank
       Kas                                Rp 9.600.000
               Piutang                        Rp 9.600.000

2.    Untuk mencatat penerimaan pendapatan dari simpanan giro di bank
       Kas                                      Rp 1.200.000
                Piutang                               Rp 1.200.000

3.    Koreksi atas kesalahan pencatatn penerimaan cek
       Kas                                 Rp 5.000.000
                Piutang                          Rp 5.000.000

4.    Mencari pembenanan beban administrasi bank
       Beban Administrasi               Rp 300.000
               Kas                                         Rp 300.000

5.    Mencatat gagalnya pencairan cek akibat tidak ada dana
       Piutang                                   Rp 4.000.000
               Kas                                         Rp 4.000.000

6.    Koreksi atas kesalahan pembayaran beban tertentu dengan cek
       Beban Perbaikan Kendaran            Rp 1.000.000
               Kas                                                Rp 1.000.000

Demikianlah uraian mengenai jurnal penyesuaian rekonsiliasi bank, semoga tulisan ini bermanfaat dan menambah pemahaman anda tentang rekonsiliasi bank. Tidak lupa saya mengucapkan terimakasih karena sudah membaca tulisan ini.

Post a Comment